Karadağ Vergi Sistemi: Göçmenler İçin Rehber 2025
Karadağ, 2025 reformalarına rağmen, mali yük açısından Avrupa’nın en cazip ülkelerinden biri olmaya devam etmektedir. Sistem düşük temel oranlar ve artan oranlı bir yapıdan oluşur. Göçmenler için vergi mukimliği statüsünü ve AB normlarıyla uyumlu yeni kuralları anlamak kritik öneme sahiptir.Vergi Mukimliği: Statü ve Yükümlülükler
Vergi statünüz hangi gelirler üzerinden vergi ödeyeceğinizi belirler: küresel gelir mi yoksa yalnızca Karadağ kaynaklı gelir mi. Vergi mukimi: Takvim yılı içinde ülkede 183 günden fazla bulunan (kısmi günler dahil) veya hayati menfaat merkezine burada sahip olan kişi (aile, konut, ana iş). Mukimler küresel gelir üzerinden vergilendirilir. Mukim olmayan: Yalnızca Karadağ’da elde edilen gelir üzerinden vergi öder (yerel şirket maaşı, kira geliri). İpucu: Karadağ’ın 45 ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır (Rusya, Almanya, Birleşik Krallık dahil). Bu sayede yurtdışında ödenen vergiler mahsup edilebilir.
Dikkat: ABD ve Kanada ile bu tür anlaşmalar yoktur. Bu ülke vatandaşları çifte vergilendirme riski altındadır ve bireysel danışmanlık gereklidir.
Gerçek Kişiler İçin Vergiler
Karadağ’da maaşlar ve kişisel gelirler artan oranlı vergilendirilir.Maaş Vergi Oranları
Vergi brüt maaş üzerinden hesaplanır:- 0% — 700 €’ya kadar;
- 9% — 701 € – 1.000 € arası;
- 15% — 1.000 € üzeri.
Sosyal Güvenlik Katkıları
Gelir vergisine ek olarak emeklilik primleri kesilir. Sağlık sigortası katkıları daha önce kaldırılmıştır.- Çalışan: ~%15,5.
- İşveren: Brüt maaşın üzerine ~%6,5.
Pasif Gelir ve Dijital Hizmetler
%15 sabit oran uygulanır: * Temettüler ve faizler. * Royalti gelirleri. * Sermaye kazançları. * 2025 yeniliği: İnternet hizmetleri, video oyunları ve kumar gelirleri.İşletmeler ve Serbest Meslek Sahipleri
Girişimciler şahıs işletmesi (Preduzetnik) veya DOO kurabilir.Şahıs İşletmeleri
Gerçek kişi vergi skalasına tabidir.- %0 — 8.400 €’ya kadar.
- %9 — 8.401 € – 12.000 €.
- %15 — 12.000 € üzeri.
Şirketler (DOO)
Kurumlar vergisi artan oranlıdır:- %9 — 100.000 €’ya kadar.
- %12 — 100.000 € – 1,5 milyon €.
- %15 — 1,5 milyon € üzeri.
Öneri: Üretim işi için kuzey bölgeleri değerlendirin. 8 yıllık vergi muafiyeti vardır (200.000 €’ya kadar).
KDV (PDV)
Son 12 ayda ciro 30.000 €’yu aşarsa KDV kaydı zorunludur.- %21 — Standart oran.
- %7 — Temel gıdalar, ilaçlar, su, toplu taşıma.
- %15 (2025’ten itibaren) — Kitaplar, otel hizmetleri, restoran yemekleri, güneş panelleri, kuaför hizmetleri.
- %0 — İhracat.
Mal Varlığı ve Aktif Vergileri
Gayrimenkul
* Yıllık vergi: %0,25 – %1. * Devir vergisi: * %3 — 150.000 €’ya kadar. * Sabit tutar + %5 — 150.000 € üzeri. * *Not: KDV mükellefi geliştiriciden yeni konut alımında %3 devir vergisi uygulanmaz.*Taşıtlar
İkinci el araç, tekne veya uçak tescilinde %5 vergi alınır.Miras ve Bağış
Oran %3. Eşler, çocuklar ve ebeveynler tamamen muaftır.Süreler ve Cezalar
Vergi süreleri Karadağ Vergi İdaresi tarafından sıkı şekilde denetlenir.- Şirketler: Kurumlar vergisi beyanı — 31 Mart.
- Bireyler: Gelir beyannamesi — 30 Nisan.
- KDV: Aylık beyan — ayın 15’ine kadar.
Önemli: Geç beyan cezaya ve hesap blokajına yol açabilir. “Sıfır” beyannameler için bile muhasebeci önerilir.